Совершенствование работы налоговых органов страны с целью удобства обслуживания населения – одна из приоритетных задач ФНС России. Одним словом, упрощенный документооборот и меньшее число личных контактов сейчас должны прийти на помощь налогоплательщикам. В связи с этим наступающий в 2021 году отчетный налоговый период имеет свои особенности.
Новое о льготах по имущественному налогу для физлиц
О них рассказала «Великолукской правде» О. Г. Павлова – начальник отдела камеральных проверок межрайонной ИФНС России № 2 по Псковской области. Прежде всего, Ольга Григорьевна напомнила, что с 2019 года налоговые органы перешли на упрощенный порядок предоставления льгот при налогообложении недвижимого имущества для физических лиц, а с 2020 года данный порядок введен для предоставления льгот по транспортному налогу.
– Расскажите о беззаявительном порядке получения льгот. Что это такое и как работает?
– Надо обратить внимание, что налоговые органы применяют соответствующие льготы автоматически (в беззаявительном порядке) на основании информации, полученной в рамках межведомственного обмена. Так, например, о многодетных сведения в налоговые органы поступают от соцзащиты, о владельцах хозпостроек – от Росреестра, о пенсионерах, предпенсионерах и инвалидах – от Пенсионного фонда России.
– Что делать, если такая информация не поступила?
– Льготник может самостоятельно обратиться с заявлением о предоставлении льготы. Подать заявление в налоговый орган можно любым удобным способом: «Личный кабинет налогоплательщика», лично в любую налоговую инспекцию, уполномоченный МФЦ, почтой.
– Как долго будут рассматривать такое заявление?
– Заявление рассматривается налоговым органом в течение 30 дней со дня его получения. По результатам рассмотрения заявления налоговый орган направляет уведомление о предоставлении налоговой льготы либо сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы с указанием оснований отказа. Если заявление о предоставлении налоговой льготы направлялось в налоговый орган и в нем не указывалось на то, что льгота будет использована в ограниченный период, заново представлять заявление не требуется.
– Где можно самостоятельно ознакомиться и узнать информацию о льготах?
– С подробной информацией об установленных налоговых льготах на территории Псковской области можно ознакомиться на сайте ФНС России в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
О льготах по транспортному и земельному налогам
– Многих юридических лиц интересует вопрос отмены деклараций по транспортному и земельному налогам. Кто и как теперь будет его определять?
– В связи с отменой с 2020 года обязанности по предоставлению налоговых деклараций по транспортному и земельному налогам, начиная с 2021 года, налоговые органы будут самостоятельно направлять организациям сообщения об исчисленных суммах транспортного и земельного налогов, на основании имеющейся у них информации.
– Надо ли организациям, имеющим налоговые льготы, заявляться на их предоставление?
– Да, всем организациям, имеющим право на налоговые льготы по транспортному и земельному налогам, предоставляемые как на федеральном, так и региональном и местном уровнях, необходимо о них заявить (ст. 361.1, ст. 395, п. 2 ст. 387 НК РФ). Вместе с заявлением организация может представить документы, подтверждающие право на налоговую льготу за период, указанный в заявлении.
Заявление на льготу за налоговый период 2020 года организациям рекомендуется подать до
1 марта 2021 года. Это нужно, чтобы на момент исчисления налога у налогового органа имелась вся необходимая информация для корректного расчета.
– Куда и как правильно подавать такое заявление?
– Заявление можно подать
в налоговый орган по своему выбору:
– по месту нахождения организации;
– по месту нахождения земельного участка или транспортного средства.
Заявление можно подать на бумаге – лично (или через представителя) либо по почте, или в электронной форме через оператора электронного документооборота по телекоммуникационным каналам связи (ТКС).
Заявление о предоставлении налоговой льготы рассматривается налоговым органом в течение 30 дней со дня его получения.
По результатам рассмотрения заявления о предоставлении налоговой льготы налоговый орган направляет налогоплательщику способом, указанным в этом заявлении, уведомление о предоставлении налоговой льготы либо сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы.
Освобождение от уплаты имущественных налогов для ИП
– Ольга Григорьевна, в СМИ много информации об освобождении от уплаты налогов предпринимателей, пострадавших в период пандемии коронавируса. Что здесь в реальности?
– Индивидуальные предприниматели, признанные осуществляющими деятельность в соответствующей отрасли российской экономики, в наибольшей степени пострадавшей в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, освобождаются от уплаты имущественных налогов физических лиц за II квартал 2020 года в отношении объектов налогообложения, используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской и (или) уставной деятельности.
– О налогах на какое имущество идет речь?
– Так, освобождение от транспортного налога распространяется на любые транспортные средства, используемые (предназначенные для использования) в предпринимательской деятельности. Исключение – маломерные суда, применяемые в некоммерческих целях и зарегистрированные органами ГИМС МЧС России.
От земельного налога автоматически освобождаются земельные участки, используемые (предназначенные для использования) в предпринимательской деятельности. Исключение – участки для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, индивидуального жилищного строительства. Для таких участков подтверждением их применения в предпринимательской деятельности могут служить документы, представленные в налоговый орган при рассмотрении заявления о предоставлении налоговой льготы (например, договоры аренды, продажи, возмездного сервитута).
– А как же здания и строения?
– Автоматическое освобождение от налога на имущество физических лиц распространяется на все объекты капитального строительства, используемые (предназначенные для использования) в предпринимательской деятельности. Исключение – жилые помещения, хозпостройки на участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС, а также индивидуальные гаражи и машино-места.
Однако эти объекты также могут не облагаться налогом, если их фактическое применение в предпринимательской деятельности будет подтверждено на основании представленных в налоговый орган документов, в том числе при рассмотрении заявления о предоставлении налоговой льготы.
– Как и куда о праве на эти льготы надо заявляться?
– Указанные льготы предоставляются индивидуальным предпринимателям в беззаявительном порядке. Подавать документы в налоговые инспекции не требуется.
Исключением являются случаи, когда налоговые органы не располагают обоснованной информацией, подтверждающей фактическое использование недвижимости в предпринимательской деятельности (или цель такого использования недвижимости) за II квартал 2020 года. В данных ситуациях использование (предназначение для использования) в предпринимательской деятельности будет определено на основании представленных в налоговый орган документов, в том числе при рассмотрении заявления о предоставлении налоговой льготы.
Беседовал И. Долгих